Bedrijfsoverdracht in één keer goed
Alles fiscaal en juridisch optimaal geregeld
Een Tips & Advies-Boek over ...
samengevat
In dit boek geven specialisten u tips en adviezen over wat er fiscaaljuridisch zeer belangrijk is bij een bedrijfsoverdracht. Zo kunt u tijdig de juiste voorbereidingen (laten) starten.
in detail
Dit boek is geschreven voor u als ondernemer omdat er een tijd komt dat u eraan denkt om uw bedrijf te verkopen, over te dragen aan de kinderen of aan (een) andere opvolger(s). Vaak is uw bedrijf uw oudedagsvoorziening waar veel geld mee is gemoeid, en uw bedrijf is vaak uw levenswerk. Natuurlijk wilt u de continuïteit waarborgen.
In de nieuwe editie van dit boek krijgt u een antwoord op vragen zoals:
- Is na de overdracht actief blijven in de zaak nuttig of noodzakelijk?
- Wat is de beste rechtsvorm in verband met de opvolging?
- Wat moet u weten over een financieel onbezorgde oudedag?
- Wat zijn de fiscale gevolgen van een bedrijfsoverdracht?
- Van welke fiscale faciliteiten kunt u slim gebruikmaken?
Dit boek houdt uiteraard rekening met de huidige en toekomstige regelingen, zoals:
- de flex-BV
- het schenken en vererven van aandelen
- het nieuwe huwelijksvermogensrecht
Aan de hand van de tips en adviezen uit dit boek kunt u tijdig de juiste voorbereidingen (laten) treffen en de noodzakelijke zaken met uw adviseur bespreken zodat de bedrijfsoverdracht zonder problemen verloopt.
Dit Tips & Advies-Boek is er speciaal voor ...
ondernemers en bedrijfsleiders
- die in aanraking komen met een bedrijfsoverdracht en/of bedrijfsovername
Dit Tips & Advies-Boek is samengesteld door ...
mr. Paul A. Flutsch
- docent Universiteit Maastricht
mr. Sylvester F.J.J. Schenk RB
- belastingadviseur
In dit Tips & Advies-Boek leest u ...
Inhoudsopgave
Voorwoord
1. Bedrijfsopvolging: wat en hoe? Een korte schets van de problematiek
1.1. Waar hebben we het over?
1.1.1. Cijfers
1.1.2. Leven en dood
1.1.3. Rechtsvorm
1.2. Fiscus en opvolging
1.2.1. Erven en schenken
2. Juridisch vertrekpunt: de rechtsvorm
2.1. Inleiding
2.2. De eenmanszaak
2.3. De maatschap
2.4. De vennootschap onder firma (Vof)
2.5. De man-vrouwfirma
2.6. De commanditaire vennootschap (CV)
2.7. De besloten vennootschap (BV)
2.8. Rechtsvormen in de ‘toekomst’
3. Bedrijfsopvolging en rechtsvormkeuze
3.1. Inleiding
3.2. Van eenmanszaak naar personenvennootschap
3.2.1. Van eenmanszaak naar commanditaire vennootschap
3.3. Van eenmanszaak of personenvennootschap naar BV
3.3.1. Bedrijfsopvolging eenvoudiger bij BV-structuur
3.4. Van BV naar eenmanszaak of personenvennootschap
4. Samenwerken en opvolgen
4.1. Samenwerken, waarom?
4.2. Samenwerken, hoe?
4.2.1. Samenwerking op grond van de familieband
4.2.2. Loondienst
4.2.3. Personenvennootschap
4.2.4. Loondienst in combinatie met aandeelhouderschap
4.2.5. Flexibele arbeidsverhouding
4.3. Fiscale gevolgen van samenwerken
5. Voorbereidingen: huwelijkse voorwaarden, testament en andere contracten
5.1. Wettelijke gemeenschap van goederen
5.1.1. Bestuur en toestemming
5.2. Huwelijkse voorwaarden
5.2.1. Formaliteiten
5.2.2. Koude uitsluiting
5.2.3. Periodiek verrekenbeding
5.2.4. Finaal verrekenbeding
5.2.5. Opheffen huwelijkse voorwaarden
5.2.6. Schenk- en erfbelasting
5.3. Nieuw huwelijksvermogensrecht
5.4. Samenwoners en samenlevingscontract
5.5. Testament
5.6. Samenwerkingsovereenkomst
5.7. Verkoop
5.7.1. Precontractuele fase
5.7.2. De koopovereenkomst
6. De opvolger als starter
6.1. Inleiding
6.2. Het fiscale begrip ‘startende ondernemer’
6.2.1. Ondernemer
6.2.2. Startend of niet?
6.3. De startersaftrek
6.3.1. Inleiding
6.3.2. Wat is de ‘startersaftrek’?
6.3.3. Welke voorwaarden gelden er?
6.4. Speciale afschrijvingsregeling
6.4.1. Inleiding
6.4.2. Wat houdt de ‘WASO’ in?
6.4.3. Welke voorwaarden gelden er?
6.4.4. Wat is het voordeel van de WASO?
6.4.5. Wat als het is afgeschreven?
6.4.6. Cijfervoorbeeld
6.5. Conclusie
7. Ondernemen in deeltijd
7.1. Inleiding
7.2. Ondernemersaftrek
7.2.1. Zelfstandigenaftrek
7.2.2. Het urencriterium
7.3. MKB-winstvrijstelling
7.4. Middeling
8. Alleen, met uw partner of met anderen?
8.1. Inleiding
8.2. Overdracht van een eenmanszaak
8.2.1. Rechtstreekse verkoop
8.2.2. Overdracht voorafgegaan door samenwerking
8.3. Overdracht van een personenvennootschap (maatschap, Vof of CV)
8.3.1. De vennootschap wordt (weer) een eenmanszaak
8.3.2. De vennootschap wordt een CV
8.4. Overdracht van een besloten vennootschap (BV)
8.4.1. Holdingstructuur
8.4.2. Overdracht werk-BV
9. Na bedrijfsoverdracht actief blijven in de onderneming: nuttig of noodzakelijk?
9.1. Inleiding
9.2. Belastingbesparing als aanleiding voor toezicht
9.2.1. Cijfervoorbeeld
9.2.2. Normale financiering overnameprijs
9.2.3. Fiscaal gunstige financiering
9.2.4. Risico’s
9.3. Formalisering van het toezicht
9.3.1. Inleiding
9.3.2. De houder van prioriteitsaandelen
9.3.3. De commissaris
9.4. Samenvatting en conclusie
10. Een financieel onbezorgde oude dag
10.1. Inleiding
10.2. AOW
10.3. Bedrijfs- of beroepspensioen
10.4. Individuele lijfrentevoorzieningen
10.4.1. Jaarruimte
10.4.2. Reserveringsruimte
10.4.3. Stakingslijfrenteaftrek
10.5. Vermogen en inkomen uit dit vermogen
10.6. Nettolijfrenten
10.7. Nettopensioen: niet voor de DGA!
10.8. Oudedagsreserve
11. Uw opvolger financieren
11.1. Financiering bij overdracht in de IB-sfeer
11.1.1. Schuldig blijven koopsom met/zonder zekerheden
11.1.2. Banklening met borgstelling verkoper
11.1.3. Overdracht onderneming tegen een winstrecht (inkomstenbelasting)
11.1.4. Verhuur van de onderneming
11.1.5. Aangaan commanditaire vennootschap
11.1.6. Stakingslijfrente bedingen bij overnemer
11.2. Financiering bij overdracht in de Vpb-sfeer
11.2.1. Overdracht tegen een deelnemerschapslening
11.2.2. Overdracht onderneming tegen een winstrecht (vennootschapsbelasting)
12. Fiscale gevolgen van overdracht
12.1. Inleiding
12.2. Stakingswinst en inkomstenbelasting
12.2.1. Fiscale reserves
12.2.2. Desinvesteringsbijtelling
12.2.3. Stakingsaftrek
12.2.4. MKB-winstvrijstelling
12.2.5. Voorbeeld berekening stakingswinst
12.3. Gevolgen voor de overnemer
12.3.1. Startersaftrek
12.3.2. Willekeurige afschrijving startende ondernemers
12.4. Overige gevolgen
13. Alternatieven voor overdracht
13.1. Inleiding
13.2. Alternatieven voor overdracht door zelfstandig ondernemer
13.2.1. Verhuur van een onderneming
13.2.2. Huurverkoop
13.2.3. Overdracht tegen een winstrecht
13.2.4. Betaling in termijnen
13.3. Alternatieven in de BV-sfeer
13.3.1. Samenwerkingsverband met DGA
13.3.2. Standaardoverdracht: activa-passivatransactie
13.3.3. Aandelenoverdracht door de aandeelhouder in privé
13.3.4. Aandelenoverdracht door de holding
13.3.5. Fusies, splitsingen en andere samenwerkingsverbanden
14. Fiscale faciliteiten bij overdracht
14.1. Inleiding
14.2. Bosbouwvrijstelling
14.3. Landbouwvrijstelling
14.4. Willekeurige afschrijving
14.5. Investeringsaftrek
14.6. Fiscale reserves
14.7. Zelfstandigenaftrek
14.8. Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
14.9. Meewerkaftrek
14.10. Stakingsaftrek
14.11. Lijfrente
14.12. Faciliteit bij schenking of vererving aanmerkelijk belangaandelen
14.13. Uitstel van betaling
15. Ruisend of geruisloos?
15.1. Ruisende overdracht onderneming in de IB
15.2. Geruisloze overdracht onderneming in de IB
15.3. Samenwerking via maatschap/Vof of CV
15.4. (Geruisloze) omzetting in een BV
15.5. Alternatieven in de BV-sfeer
15.6. Fusies en splitsingen
16. Overdrachtsbelasting: geen gevaarlijke hobbel?
16.1. Overdracht ouders aan kinderen
16.1.1. De verkrijgers
16.1.2. Dienstbaar aan de onderneming
16.1.3. Voortzetting van de onderneming
16.2. Inbreng in een vennootschap
16.2.1. Inbreng in een personenvennootschap zonder in aandelen verdeeld kapitaal
16.2.2. Inbreng in een BV of in een NV
16.3. Fusie, splitsing en interne reorganisatie
16.3.1. Fusie
16.3.2. Splitsing
16.3.3. Interne reorganisatie
17. Bedrijfsopvolging en omzetbelasting (btw)
17.1. Inleiding
17.2. Bedrijfsopvolging bij een eenmanszaak
17.2.1. Inleiding
17.2.2. Consequenties
17.2.3. Voorwaarden
17.3. Opvolging in een BV-structuur
17.3.1. Inleiding
17.3.2. Activa-passivatransactie
17.3.3. Aandelentransactie
17.4. Na de bedrijfsopvolging
17.4.1. Inleiding
17.4.2. Nagekomen kosten
17.4.3. Achtergebleven bedrijfsmiddelen
17.4.4. Fiscale eenheid
18. Erfrecht voor ondernemers
18.1. Erfrecht bij versterf
18.1.1. Erfgenamen
18.1.2. Plaatsvervulling
18.1.3. Wettelijke verdeling
18.1.4. Erfrecht en bedrijfsopvolging
18.2. Testament
18.2.1. Wettelijke rechten
18.3. Wat nu verder met uw testament?
19. De schenk- en erfbelasting
19.1. Inleiding
19.2. Tarief
19.3. Vrijstellingen erfbelasting
19.4. Vrijstellingen schenkbelasting
19.5. Partnerbegrip
19.6. Stiefkinderen
19.7. Bestrijding ‘constructies’
19.7.1. Rente over erfrechtelijke vorderingen
19.7.2. Turbotestament en ik-opa-testament
19.7.3. Schenken op papier
19.7.4. Levensverzekering
19.7.5. Renteloze of laagrentende lening
19.7.6. Herroepelijke schenking
19.7.7. Doelvermogens
19.8. ANBI
19.9. SBBI
19.10. Waarde eigen woning
19.11. Uitstelregeling
19.12. Overlijden kort na elkaar
19.13. Schenking onder een opschortende voorwaarde
19.14. Samentelling
19.15. Schenken en legateren aan (klein)kinderen
19.15.1. Schenken op papier
19.15.2. Inbreng
19.15.3. Bewind
19.15.4. Uitsluitingsclausule
20. Bedrijfsopvolgingsfaciliteit: lusten en lasten
20.1. Inleiding
20.2. De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet 1956
20.2.1. Voorwaarden
20.2.2. Voorwaardelijke vrijstelling en uitstel van betaling
20.2.3. Ondernemingsbegrip
20.2.4. Toerekening
20.3. Evenredige toerekening belastinglatentie
20.4. Een aantal aan de Uitvoeringsregeling schenk- en erfbelasting ontleende praktijkvoorbeelden
21. Bijlagen
Standaardaanbod
€ 114,-

Een vraag? Bel onze Klantenservice
0492 - 59 31 31